Quand les ventes sont-elles fermées en 2021 ?

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La réduction de la TVA à 16 pour cent a attrapé la plupart des entrepreneurs froids. Ils peuvent désormais mieux se préparer à l’augmentation de la TVA ou revenir à 19 pour cent à la fin de 2020/2021. Ce que les entrepreneurs peuvent déjà vérifier et initier.

Bernhard Köstler

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De 19 à 16 pour cent de TVA et de retour en seulement six mois. La réforme de la TVA pose des défis aux entrepreneurs. — © Matthias Stolt — stock.adobe.com

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Le En principe, la réforme de la TVA était une bonne idée. D’une part, la demande de biens et de services des clients privés devrait être augmentée en raison de la baisse des prix. D’autre part, les entrepreneurs financièrement accablés en raison de la crise de la couronne peuvent augmenter leur marge bénéficiaire, à condition qu’ils ne répercutent pas la TVA inférieure aux clients et maintiennent les anciens prix. Toutefois, la réforme de la TVA est limitée jusqu’à la fin de l’année. C’ est pourquoi les entrepreneurs doivent agir dès maintenant.

Mais il est toujours possible de prolonger la réduction de la TVA ?

La

chancelière allemande Angela Merkel et le ministre allemand des Finances Olaf Scholz ont nié la question des politiciens, des associations et des entrepreneurs si la réduction de la TVA ne devrait pas entrer dans le prochain tour en raison de la crise actuelle de la couronne — au moins jusqu’au 30 juillet 2021.

: La réduction de la TVA doit être signifient que la demande des consommateurs devrait être augmentée à court terme et donc remplir les carnets de commandes des entrepreneurs allemands. Si le gouvernement allemand réduisait de façon permanente la taxe multitaxes, cet effet disparaîtrait.

Conseil pratique : Cependant, en raison du nouveau blocage rigide, il est tout à fait concevable que la réduction de la TVA soit prolongée à court terme. À partir d’aujourd’hui, cependant, les entrepreneurs doivent supposer que les taux de TVA seront à nouveau de 19 pour cent et sept pour cent à partir du 1er janvier 2021. Les entrepreneurs doivent donc prendre de toute urgence des précautions pour se conformer aux règles de TVA à temps à compter du 1er janvier 2021.

Par exemple, les entrepreneurs devraient commencer à se préparer à la réforme de la TVA qui arrive à échéance

dès maintenant afin d’indiquer le taux de TVA correct sur leurs factures à partir du 1er janvier 2021.

Actuellement tombant comme taux d’imposition standard de 16 pour cent de TVA, contre 5 pour cent au taux d’imposition réduit. À partir du 1er janvier 2021, le taux d’imposition standard de 19 % et le taux de TVA de 7 % devront être indiqués sur les factures sous forme de TVA réduite.

Pour que le passage des taux de TVA antérieurs aux nouveaux taux de TVA fonctionne sans délai à compter du 1er janvier 2021, la procédure suivante est recommandée : Recommandation 1 :

Identifier les systèmes concernés

.

Localiser les systèmes comptables dans lesquels les nouveaux taux de TVA seront déposés à compter du 1er janvier 2021. (p. ex. caisse enregistreuse électronique, caisse enregistreuse, programme comptable, logiciel utilisé pour créer des factures).

Recommandation 2 : Prendre rendez-vous

avec le fabricant de ces produits rapidement pour effectuer la transition.

Astuce d’entraînement :Si vous voulez être sur le coffre-fort, vous devez mettre une clause dans la Contrairement à l’annonce de la chancelière Merkel, la réduction de la TVA devrait être prolongée au-delà du 31 décembre 2020 et le délai d’adaptation de la société spécialisée ne devrait pas être nécessaire.

Recommandation 3 : Examiner les commandes

en cours

Divisez les prestations individuelles qui sont encore ouvertes ou en cours à la fin de l’année et déterminez l’aspect de la facturation avec votre conseiller fiscal. Contexte : Les nouveaux taux de TVA de 2021 ne sont exigibles que lorsqu’un envoi ou un service est terminé (résilié) le 1er janvier 2021.

Par exemple , vous avez reçu une commande nette d’un client en octobre 2020, qui devrait être terminée d’ici janvier 2021. Par conséquent, étant donné que le service est considéré comme terminé en janvier 2021, vous devrez inclure 19 pour cent de TVA sur la facture identifier.

Option : Vous avez reçu une commande nette d’un client de 5 000€ en octobre 2020, qui sera achevée en décembre 2020. Par conséquent, la performance est considérée comme exécutée en décembre 2020 au plus tôt, puisque le service est considéré comme exécuté en décembre 2020, vous devrez déclarer 16 pour cent de TVA sur la facture. Le moment de la facturation ne joue pas un rôle dans la question du taux de TVA correct.

Attention lors de l’organisation de services partiels au second semestre 2020 Si vous fournissez des

services artisanaux à des clients privés et que vous avez convenu d’un montant net majoré de la TVA, ces clients insisteront naturellement pour que le service soit achevé (exécuté) d’ici 2020, c’est-à-dire que seulement 16 % de TVA sera exigible.

Sinon, si l’achèvement de l’ensemble du service ne peut plus être achevé en 2020, l’exécution et la facturation des services partiels seront disponibles dans la période entre le 1er juillet 2020 et le 31 décembre 2020. Dans ce cas, seulement 16 pour cent de la TVA sera facturée pour les services partiels fournis au second semestre 2020, et seulement pour le reste des services effectués en 2021 sera tenu de payer au client privé 19 % de TVA au montant net de la facture.

Astuce d’entraînement : Mais attention ! Lors de la dernière augmentation de la TVA, les auditeurs des autorités fiscales ont délibérément recherché des calculs de commodité. Il s’agit de factures pour lesquelles des prestations partielles sont facturées à un taux de TVA inférieur, même si les conditions pour les prestations partielles n’ont pas été remplies du tout. Acceptez des services partiels avec des clients privés uniquement si les exigences sont effectivement remplies. Sinon, lors d’un examen ultérieur par le bureau des impôts, vous serez au pire coincé sur la différence entre les taux de TVA inférieurs et supérieurs.

À pour pouvoir régler

desservices partiels à16 % de TVA au cours de la période allant du 1er juillet 2020 au 31 décembre 2020 , lesquatre conditions suivantes doivent notamment être remplies :

  • dans le cas de services partiels, il doit s’agir d’une partie économiquement définie d’un la fourniture publicitaire ou les travaux de négociation (divisibilité économique).
  • La partie de service, si elle fait partie d’une fourniture de travail, doit avoir été acceptée (acceptation séparée) ; si elle fait partie d’un travail, elle doit avoir été achevée ou résiliée.
  • Il doit avoir été convenu que des redevances partielles correspondantes doivent être payées pour des parties d’une publicité ou d’une œuvre (accord séparé).
  • Les frais partiels doivent être facturés séparément (facturation séparée).

Des informations détaillées sur les services artisanaux sont divisibles sur le plan économique dans un dépliant du Ministère fédéral des finances à partir de 2009, qui est toujours valable pour les services partiels (disponible ici).

Exemple de cas pour le traitement des factures de paiement partiel : TVA de 16 % ou 19 % ?

Depuis le 1er juillet 2020, les entrepreneurs ne doivent afficher que 16 % de TVA lors de la prestation de services d’ici au 31 décembre 2020. Cependant, ce qui devrait être pris en compte dans la TVA si 16 pour cent de TVA est indiqué sur la facture finale, mais les dépôts ont été collectés avant le 1er juillet 2020 avec une déclaration de taxe de vente de 19 pour cent. Que se passe-t-il lorsqu’un service est exécuté en 2020 et que la facture n’est soumise qu’en janvier 2021. Dans tous les cas , les soins ne nécessitent pas trop de TVA pour être payée à l’administration fiscale.

Le

cas typique de la pratique des

artisans Müller sera facturé en décembre 2020 pour les services de construction achevés entre avril 2020 et décembre 2020. La diminution de la La facture finale est supérieure à 30.000 euros plus 4.800 euros de TVA (taux de TVA de 16 pour cent). En avril, Mme Müller a déjà reçu un acompte de 20 000 euros plus 3 800 euros de TVA (taux de taxe de vente de 19 %) de la part de son client. La facture sera émise en janvier 2021.

En conséquence , le fait que seulement 16 pour cent de la TVA est affiché est correct. Cela s’explique par le fait que la production a été réalisée en 2020 — au second semestre de l’année. La date de facturation jusqu’en janvier 2021 n’affecte pas le taux de TVA.

La facture finale devrait ressembler à ceci :

Rémunération convenue pour les services de construction selon le contrat du 3 avril 2020:30 000 euros plus 16 pour cent TVA 4.800 euros = montant total de la commande de 34 800 euros moins acomptes reçus le 14 avril 2020 sur 20.000 net euros plus 19 pour cent TVA 3 800 euros. Après déduction du dépôt, le solde restant est de 11 000 euros.

Ajustement de la TVA à l’avance TVA

. Au

total, Mme Müller forme la taxe sur la valeur ajoutée de 16 %, soit 4 800 euros, à partir des travaux fournis, car le service est réputé avoir été achevé au moment de l’achat en décembre. Et en décembre 2020, le taux d’imposition standard de 16 % s’applique toujours. Müller, cependant, a payé 3 800 euros de TVA à l’administration fiscale pour ces recettes lors de la réception de la déclaration de TVA d’avril. Il ne s’agit donc que d’un montant supplémentaire de 1 000 euros à transférer à l’administration fiscale.

Afin de s’assurer que l’artisan Müller ne paie pas trop de TVA à l’administration fiscale, il doit inscrire le chiffre d’affaires net de 30.000 euros dans la ligne 28 de son dépôt de TVA, ce qui entraîne une taxe de TVA de 4.800 euros. À la ligne 26, l’acompte reçu d’un montant de 20.000 euros est débité d’un Entrez le signe moins. Il en résulte un remboursement de la TVA de 3 800 euros. En conséquence, seulement 1.000 euros de TVA sont désormais dus pour paiement (TVA de 16% = 4.800 euros, moins 19% de TVA de l’acompte reçu 3.800 euros).

Cas spécifique à la TVA : lorsque des entreprises de restauration

, d’artisanat telles que boulangeries ou boucheries produisent non seulement des produits, mais proposent également des aliments destinés à la consommation dans un restaurant ou un restaurant, les points suivants doivent être pris en compte dans le cadre de la réforme de la TVA :

  • juin 2021 ne plus doit être différencié si un client consomme la nourriture sur place ou s’il l’emportera avec lui. En général, seul le taux réduit d’imposition applicable à la vente de denrées alimentaires pendant cette période est requis (c’est-à-dire seulement 5 % d’ici le 31 décembre 2020).
  • À partir du 1er janvier 2021, les caisses enregistreuses et les logiciels comptables devront être ajustés. Bien qu’elle ne soit encore due que pour la TVA réduite jusqu’au 30 juin 2021, elle sera de nouveau de 7 pour cent à partir du 1er janvier 2021.
  • Important à noter : Cette dérogation au taux réduit pour la période du 1er juillet 2020 au 30 juin 2021 ne s’applique qu’à la vente de denrées alimentaires. Pour les boissons, le taux de TVA standard doit être indiqué comme avant.

Les lettres BMF aident à poser des questions

voici une sélection de lettres du ministère fédéral des Finances et des informations sur la question de la réduction de la TVA et de l’augmentation de la TVA :

1. Réduction temporaire du taux général et réduit de TVA à partir du 1er juillet 2020 >>> disponible ici

2. Questions sur la réduction et l’augmentation du taux de TVA >>> disponibles ici

3. Plus d’informations sur les spécificités de la TVA dans le cadre de la crise de la couronne >>> disponibles ici

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